很多跨境创业者、外贸 SOHO、投资者注册香港公司后，最容易踩的误区：

把年审和审计混为一谈，以为做完年审就万事大吉。二者分属两套法定要求、监管机构不同、作用完全独立；只要香港公司没有正式注销，年审、审计两项义务必须同步履行，缺一不可。

一、先分清：年审 VS 审计核心区别

1. 年审（行政存续合规｜管公司 “身份”）

监管机构：香港公司注册处 + 税务局商业登记署法律依据：《公司条例》第 622 章✅ 核心作用：维持公司合法存续资格，相当于香港公司 “年度身份备案”

✅ 办理周期：每年公司成立周年日后 42 天之内完成，无宽限期

✅ 年审包含 3 项核心工作：

递交NAR1 周年申报表，报备董事、股东、注册地址、股本最新信息

续期BR 商业登记证（经营许可）

持续维护香港本地注册地址、法定秘书、重要控制人登记册（SCR）

⚠️ 逾期阶梯罚款（周年申报表 NAR1）

42 天～3 个月：870 港币

3～6 个月：1740 港币

6～9 个月：2610 港币

9 个月以上：3480 港币长期拒不处理：收到法院传票，最高罚款 5 万港币 + 每日失责罚金；公司会被注册处强制除名，董事留下不良记录，影响后续开户、注册新香港公司。

2. 审计（税务财务合规｜管公司 “账目报税”）

监管机构：香港税务局 IRD法律依据：《税务条例》第 112 章（有限公司强制审计）

✅ 核心作用：由香港执业持牌会计师核对全年单据、银行流水，出具法定审计报告，作为利得税申报唯一合法文件。

✅ 办理时间：公司成立第 18 个月首次收到税表，开启首次审计报税；后续按选定财年，每年一次。

✅ 两种常见审计场景：

1）有银行流水、开展业务：做账 + 审计，据实申报；符合离岸收入条件可申请离岸免税。利得税两级税率：首 200 万港元利润 8.25%，超额部分 16.5%。

2）无账户、无流水、无任何经营活动：出具无运营审计报告合规报税。

❌ 重大误区纠正：有流水直接做零申报 = 违法！零申报仅适用于完全休眠、无任何交易的企业；有银行收支却不报审计，属于虚假报税。税务局拥有 7 年追溯期，查实后：高额罚款（最高欠税额 3 倍）、强制估税、银行账户关停，严重追究董事刑事责任。

二、高频疑问一次性解答

1. 只做年审，不做审计，可以吗？

绝对不行。年审解决 “公司会不会被除名”；审计解决 “税务是否合规”。现在香港银行每年 KYC 尽职调查，持续要求企业提供审计报告；缺少审计报告，离岸账户大概率限制转账、直接关闭。后续办理公司注销，政府会核查历年税务记录，缺审计无法完成注销。

2. 公司没盈利、不赚钱，还需要审计吗？

需要。无论盈利、亏损、持平，有限公司每年均须出具审计报告报税；亏损记录还可以向税局申请利润结转抵扣未来年度盈利。

3. 暂时不用公司，可以暂停年审、审计吗？

不可以。只要公司没有走正规注销流程，法定义务持续存在。闲置方案二选一：① 持续正常年审 + 无运营审计，维持公司；② 不再使用，安排正式注销，终止全部合规义务。

4. 年审和审计可以同一时间办理吗？

可以。周年日前后同步安排年审 + 整理账务做审计，统一规划，减少遗漏风险，也是大多数跨境企业常规操作。

三、标准年度合规时间规划建议

成立周年日前 30 天：启动年审资料核对，确认股东董事信息有无变更；

周年日起 42 天内：完成整套年审递交，拿到回执；

财年结束后 9 个月内：收集银行月结单、合同、发票，完成做账审计、递交税表；

全年留存所有业务单据、银行流水不少于 7 年，以备税务局抽查。

四、违规连锁风险总结（务必重视）

漏年审：阶梯罚款→法院传票→公司被强制除名→董事信用受损；

漏审计 / 违规零申报：税局罚款、追溯 7 年账目→银行账户冻结 / 关停→资金无法正常进出；

双重违规叠加：未来无法开立香港账户、难以办理 ODI、海外投资、公证认证；想要注销公司，必须补齐历年年审、审计与全部罚款。

年审是公司的 “身份证年检”，守住主体资格；审计是公司的 “财务体检”，守住税务与资金安全。香港公司合规没有二选一，年审、审计双项并行，才能避开罚款、账户关停、法律追责等一系列风险。

有年审和审计相关疑问可拨打凯笛咨询热线：400-9611-680、19129350301（微信同号）。