香港公司如何进行“零申报” 需要具备什么条件

2025-1-16 15:46:05

近期,一位从事跨境电商行业的客户找到我们,咨询香港公司的税务问题。“税务零申报” 是其关注的重点。下面总结几点关于零申报小常识,供大家参考:


一、什么是香港公司零申报


香港公司零申报(Nil Return),并非一个法律术语,但在实际操作中,它指的是公司在某个纳税年度内,未发生任何业务活动、未产生任何收入与支出,从而在税务申报时声称没有应税利润,无需缴纳利得税。这种申报方式,意味着公司的税务报表上所有与利润相关的项目均显示为零。


然而,需要注意的是,香港法律中并无“零申报”的直接表述,而是采用了“不活动公司”的概念。因此,要进行零申报,公司必须按照《公司条例》宣布为“不活动公司”,并委托香港执业核数师出具相应的审计报告。然后,将填写“零申报”的税表连同税收作证资料提交给香港税务机关,表示公司没有任何经营活动。


若是香港公司符合零申报的条件,就可以无须向香港税务机关缴纳利得税。


二、香港公司零申报的条件


需要满足以下八个条件:


1.未开设银行账户:公司未在任何银行开设账户,或即便开设了账户,也没有资金流动和交易记录。

2.没有进出口记录:政府海关及物流公司的记录显示,公司没有进出口活动。

3.无购销联系:公司与本地商户没有任何商品或服务的购销交易。

4.无业务运营成本:在香港未聘请任何员工;未在香港租赁办公场所;未在香港购置动产(如设备、库存)及不动产(如房产)等。

5.无知识产权使用:公司未在香港使用或授权他人使用公司的专利、商标设计等知识产权资料以获取收益。

6.无动产收租:公司未在香港通过动产(如设备、车辆)收取租金或其他费用。

7.无代销活动:公司未在香港进行任何形式的代销业务。

8.没有在香港盈利:即公司未在香港产生或获得任何形式的利润或收入。


以上8个条件用于判断公司是否符合零申报的资格。任何一项不符合,都将导致公司无法进行零申报。


三、香港公司如何进行零申报


当香港公司确认自身满足零申报的所有条件后,通常在每年的 4 月便可以启动零申报的报送程序,具体操作步骤如下:


①接收税表


公司一般会在 4 月左右收到香港税务局发出的利得税报税表,这标志着零申报流程的正式开启。

②出具无运营审计报告


依据 香港税务局出台的新政要求,无论香港公司在该年度是否实际开展运营活动,在进行报税时都必须提供审计报告作为重要的佐证材料。因此,香港公司需要委托香港本地具有合法持牌资质的会计师提供《无运营审计报告》。

③填写税表


在收到报税表后的一个月内,公司需要认真、准确地完成《利得税报税表 BIR51(零申报用)》的填写工作,并进行零申报申请。

④提交申报


完成税表填写后,将税表连同《无运营审计报告》等相关的佐证资料一起,通过邮寄、电子方式或直接前往税务局办公地点等方式提交报税表,至此完成整个零申报的报税流程。


特别提醒:企业不能因为对公账户无交易记录就贸然进行 “零申报” 操作,更不可为了达到 “零申报” 的目的而违规使用个人账户收取公司款项,否则将可能面临严重的法税风险。此外,随着税务政策的不断变化和完善,公司在进行零申报时也需要密切关注相关法规的更新和变化。


对于打算在香港设立公司并进行税务规划的企业来说,寻求专业的法税咨询和服务是至关重要的。如果您有相关的问题需要咨询,可随时联系我们,咨询热线:400-9611-680,也可以添加微信:19129350301。


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