香港公司利得税是什么 如何填写利得税表

2024-7-4 15:52:26

凡在香港产生利润的业务都需缴纳利得税。每年4月,相关企业都会收到由税务局发出的报税表,表格分为3类,公司一般要在收表1个月内提交。


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一、利得税是什么?


任何人士、合伙业务、法团或受托人在香港运营行业、专业或业务产生利润,均需邀交利得税,但发卖资本资产的所得利润则被排除。如非居港人士,或自雇人士在港赚取利润,亦要就收入课税。

香港利得税有分两级制度,以减轻企业负担。有限公司首2百万港元的应评税利润为16.5%,而无限公司则是15%。

*应评税利润(或经调整的亏损)指任何人士在评税基期内于香港产生或得自香港的纯利(或蒙受的亏损)。


二、利得税报税表类型

税务局把利得税报税表分为3类,分别为「法团(BIR51)」、「法团以外的人士(BIR52)」、「有关非居住于香港的人士(BIR54)」。


三、填写利得税报税表注意事项

交表期限方面,新公司成立18个月后会收到首份利得税报税表,并需在3个月内提交。之后再报税,就会于每年4月初收到表格,再根据税表上打印日期的1个月内交表。

由2023年起,所有类型公司,包括无实际营运的不活动公司都需要递交财务报表及其他佐证文件,并连同利得税计算表一同报税。


四、可以延迟提交利得税报税表吗?

公司可透过聘用税务代表申请延迟提交利得税报税表。税务局每年年初都会发出通函予税务代表,宣布该年度延期提交报税表的细节。除此,若小型公司和小型合伙企业透过「税务易」网上平台提交利得税报税表,将获2周的延期。


五、逾期提交利得税报税表后果

迟交利得税报税表,或没有合理理由在填报过程中作出不正确的陈述,都有机会被判罚款10,000元,更可被加征相等于少征税款3倍的罚款。


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